一文看懂,税收优惠这样享:③企业所得税减免政策指引

  • 2022年08月11日 18时30分
  • 来源: 四川税务微信公众号
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  • 今年以来,我国实施新的组合式税费支持政策,组合式税费支持政策带动小微企业经营逐步改善,支撑困难行业销售加快回暖,助力工业经济运行企稳回升。

    近期有纳税人给我们留言,希望了解都有哪些税收优惠政策,以及如何享受这些政策。

    我们整理了相关的税费优惠政策,一起来学习了解吧。

    今天了解:企业所得税减免相关政策。

    1.小型微利企业减免企业所得税政策

    《财政部 税务总局中国福彩app官方下载:实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)及《财政部 税务总局中国福彩app官方下载:进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)规定:

    2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    小贴士

    小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

    2.从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策

    《财政部 税务总局国家发展改革委生态环境部中国福彩app官方下载:从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(2019年第60号)及《财政部 税务总局中国福彩app官方下载:延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2022年第4号)规定:

    自2019年1月1日至2023年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

    小贴士

    第三方防治企业是指受排污企业或政府委托,负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施,下同)运营维护的企业。

    热点问题

    我公司是一家小型微利企业,如果享受小型微利企业税收优惠政策,需要到税务机关办理手续吗?

    按照税务系统优化营商环境有关要求,我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关行次,即可享受小型微利企业所得税减免政策。

    同时,申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标,采取电子申报的企业,征管系统将根据申报表相关数据,自动判断企业是否符合小型微利企业条件;对符合条件的,系统还将进一步自动计算减免税金额,自动预填表单,为企业减轻计算、填报负担。

    企业预缴企业所得税时,如何判断是否符合小型微利企业所得税优惠政策条件?

    预缴企业所得税时,企业从事国家非限制和禁止行业,可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。其中,资产总额、从业人数指标按照相关政策标准中“全年季度平均值”的计算公式,计算截至本期末的季度平均值。

    目前,小型微利企业的判断标准为:从事国家非限制和禁止行业,且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元。今后如调整标准,从其规定,计算方法以此类推。

    责任编辑: 刘晨雯
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    一文看懂,税收优惠这样享:③企业所得税减免政策指引

  • 2022年08月11日 18时30分
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  • 今年以来,我国实施新的组合式税费支持政策,组合式税费支持政策带动小微企业经营逐步改善,支撑困难行业销售加快回暖,助力工业经济运行企稳回升。

    近期有纳税人给我们留言,希望了解都有哪些税收优惠政策,以及如何享受这些政策。

    我们整理了相关的税费优惠政策,一起来学习了解吧。

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    1.小型微利企业减免企业所得税政策

    《财政部 税务总局中国福彩app官方下载:实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)及《财政部 税务总局中国福彩app官方下载:进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)规定:

    2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    小贴士

    小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

    2.从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策

    《财政部 税务总局国家发展改革委生态环境部中国福彩app官方下载:从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(2019年第60号)及《财政部 税务总局中国福彩app官方下载:延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2022年第4号)规定:

    自2019年1月1日至2023年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

    小贴士

    第三方防治企业是指受排污企业或政府委托,负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施,下同)运营维护的企业。

    热点问题

    我公司是一家小型微利企业,如果享受小型微利企业税收优惠政策,需要到税务机关办理手续吗?

    按照税务系统优化营商环境有关要求,我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关行次,即可享受小型微利企业所得税减免政策。

    同时,申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标,采取电子申报的企业,征管系统将根据申报表相关数据,自动判断企业是否符合小型微利企业条件;对符合条件的,系统还将进一步自动计算减免税金额,自动预填表单,为企业减轻计算、填报负担。

    企业预缴企业所得税时,如何判断是否符合小型微利企业所得税优惠政策条件?

    预缴企业所得税时,企业从事国家非限制和禁止行业,可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。其中,资产总额、从业人数指标按照相关政策标准中“全年季度平均值”的计算公式,计算截至本期末的季度平均值。

    目前,小型微利企业的判断标准为:从事国家非限制和禁止行业,且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元。今后如调整标准,从其规定,计算方法以此类推。

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