为延续、优化、完善并落实好减税降费政策，营造小微企业和个体工商户良好发展的营商环境，2023年1月财政部和税务总局发布了《中国福彩app官方下载：明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，进一步纾解小微企业和个体工商户的经营困难。8月财政部和税务总局再发文，明确该政策延续执行至2027年12月31日。今天我们梳理了政策相关内容，一起来学习吧。

优惠政策

增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税

政策内容

自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

该政策延续执行至2027年12月31日。

政策依据

1.《财政部 税务总局中国福彩app官方下载：明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第1号）

2. 《国家税务总局中国福彩app官方下载：增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号）

3.《财政部 税务总局中国福彩app官方下载：增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第19号）

享受条件

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3. 纳税期限。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

开票注意事项

小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票，纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具3%增值税专用发票；小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。

申报注意事项

季销售额超过30万元

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。

季销售额不超过30万元

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，具体为：纳税人登记注册类型非“个体”的，填写第10栏“小微企业免税销售额”；纳税人登记注册类型为“个体”的，填写第11栏“未达起征点销售额”。

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